Основы налогообложения

Основы налогообложения

Тема 1. Общие принципы налогообложения

• Понятие налога и сбора.
• Система налогов и сборов в РФ. Ее Структура.
• Классификация налогов и сборов.
• Налоговый контроль. Процедура проведения и оформления результатов выездных и камеральных налоговых проверок, в т.ч. при предоставлении уточненных деклараций.
• Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
• Процедура обжалования решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Тема 2. Налог на добавленную стоимость

• Основные нормативные документы по НДС.
• Объекты налогообложения по НДС.
• Освобождение от налогообложения лиц и операций.
• Налоговая база. Налоговые ставки.
• Виды налоговых вычетов покупателя. Право на их применение.
• Порядок исчисления и налогового вычета по НДС при получении предварительной оплаты.
• Виды налоговых вычетов продавца. Право на их применение.
• Регистры налогового учета по НДС. Порядок выставления и оформления счетов-фактур, ведения книги покупок и книги продаж, в том числе при условии предварительной оплаты и при посреднических договорах.
• Раздельный учет входного НДС при наличии необлагаемых операций.
• Налоговая декларация по НДС. Сроки уплаты налога.

Тема 3. Налог на прибыль

• Общие правила исчисления налога на прибыль: налоговый период, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Объект налогообложения.
• Классификация доходов и расходов в соответствии с главой 25 НК РФ.
• Признание доходов для налогообложения. Метод начисления и кассовый метод. Дата признания доходов. Внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
• Критерии признания расходов в целях налогообложения. Прямые и косвенные расходы.
• Основные расходы, связанные с производством и реализацией (материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизация).
• Налоговый учет прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Нормируемые расходы в налоговом учёте.
• Внереализационные расходы.
• Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли.
• Налоговые расходы и убытки, учитываемые в особом порядке (реализация основных средств с убытком, приобретение земельных участков). Расходы по полученным займам и кредитам.
• Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций.

Тема 4. Имущественные налоги

• Налог на имущество организаций. Транспортный налог. Земельный налог.
• Особенности объектов налогообложения.
• Порядок определения налоговой базы.
• Налоговые периоды и отчетные периоды по имущественным налогам.
• Особенности исчисления и уплаты имущественных налогов.
• Порядок и сроки уплаты налогов, представления налоговых деклараций.

Тема 5. Взносы во внебюджетные фонды

• Страховые взносы во внебюджетные фонды ПФР, ФОМС, ФСС, ставки, сроки уплаты.
• Виды выплат, не подлежащих налогообложению взносами на обязательное пенсионное и социальное страхование.
• Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев.
• Отчетность по начислению и уплате страховых взносов во внебюджетные фонды.